Comptabilité LMP/LMNP
Vous êtes loueur de logement meublé professionnel ou de logement meublé non professionnel, et désirez être accompagné dans vos procédures à Montpellier ? FAGES Expertise est à vos côtés pour vos projets LMP/LMNP.
La location meublée non professionnelle est un investissement immobilier locatif. Ce type de location permet de ne pas payer d'impôts sur les revenus, grâce à la mise en location d’un bien. Ainsi, la location meublée non professionnelle est un moyen de bénéficier d'une rente défiscalisée.
FAGES Expertise est une entreprise spécialisée en comptabilité LMNP, et se charge de gérer votre projet en termes de comptabilité et de fiscalité.
La location meublée professionnelle suit le même principe, mais laisse entendre que les revenus liés à vos recettes locatives sont supérieurs à vos autres revenus. En d’autres termes, la location de bien meublé constitue votre activité principale.
Le statut de loueur LMNP permet à son détenteur d'acquérir des biens immobiliers sans avoir à s'inscrire au Registre du Commerce et des Sociétés, ni devoir payer la taxe professionnelle. Afin d'obtenir ce statut, il faut que l'investisseur puisse louer un logement tout équipé (le locataire doit pouvoir y vivre, manger, dormir, etc.). Toutefois, sachez que les revenus générés par ce bien ne doivent pas dépasser 23.000 euros. Au-delà de ce montant, vous passez en statut de loueur LMP (Location Meublée Professionnelle). Notez qu'une fois que vous avez mis votre bien en location, vous avez 15 jours maximum pour déclarer votre statut LMNP.
Si vos recettes locatives sont supérieures à 23 000 euros, et qu’elles constituent un revenu supérieur à vos autres revenus, il vous faut déclarer un statut de loueur LMP (Location Meublée Professionnelle). Le statut de loueur en meublé professionnel vous permet également d’accéder à certains avantages fiscaux, et de réduire votre base d’imposition. Les loueurs en meublé professionnel sont exonérés de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI).
Voici quelques-unes des questions les plus courantes avec leurs réponses.
LOCATION NUE | LOCATION MEUBLEE | |
---|---|---|
Durée bail | 3 ans | 1 an |
Préavis bailleur | 6 mois | 3 mois |
Préavis locataire | 3 mois (1 mois en zone tendue) | 1 mois |
Impôt sur le revenu | Catégorie revenus fonciers | Revenus BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) |
Régime Micro | Micro foncier : 30% d’abattement sur les revenus locatifs | Micro BIC : 50% d’abattement sur les revenus locatifs |
Régime Réel | Réel : Déduction de tous les frais et charges engagés (frais d’agence, taxe foncière, …) Imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu + CSG/CRDS | LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) : Déduction de tous les frais et charges engagés (frais d’agence, taxe foncière, honoraires comptable, …) + Déduction des amortissements (prix de l’appartement, des meubles et des travaux) Imposition nulle voire déficitaire. Pas d’impôt sur les revenus locatifs générés pendant en moyenne 5 à 12 ans selon les dépenses réalisées Pas de CSG/CRDS |
Location | Demande constante | Demande importante de la part des étudiants. Loyer plus élevé car le bien est meublé. Optimisation du rendement pour le propriétaire |
LOCATION NUE | LOCATION MEUBLEE | |
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Durée bail | 3 ans | 1 an |
Préavis bailleur | 6 mois | 3 mois |
Préavis locataire | 3 mois (1 mois en zone tendue) | 1 mois |
Impôt sur le revenu | Catégorie revenus fonciers | Revenus BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) |
Régime Micro | Micro foncier : 30% d’abattement sur les revenus locatifs | Micro BIC : 50% d’abattement sur les revenus locatifs |
Régime Réel | Réel : Déduction de tous les frais et charges engagés (frais d’agence, taxe foncière, …) Imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu + CSG/CRDS | LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) : Déduction de tous les frais et charges engagés (frais d’agence, taxe foncière, honoraires comptable, …) + Déduction des amortissements (prix de l’appartement, des meubles et des travaux) Imposition nulle voire déficitaire. Pas d’impôt sur les revenus locatifs générés pendant en moyenne 5 à 12 ans selon les dépenses réalisées Pas de CSG/CRDS |
Location | Demande constante | Demande importante de la part des étudiants. Loyer plus élevé car le bien est meublé. Optimisation du rendement pour le propriétaire |
Vous louez votre bien | Régime d’imposition | Loyers encaissés | Abattement forfaitaire | Charges locatives | Intérêts d’emprunt | Honoraires | - | Revenus imposables | Impôt annuel à payer CSG / CRDS incluses | Impôt à payer sur 10 ans |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
NU MICRO FONCIER | Revenus fonciers | 10 000 € | 3 000 € | - | - | 0 € | - | 7000 € | 3 304€ | 33040 € |
NU REEL | Revenus fonciers | 10 000 € | - | 2 000 € | 2 934 € | 0 € | - | 5066 € | 2391 € | 23910 € |
AU REGIME MICRO BIC | Revenus régime micro BIC | 10 000 € | 5 000 € | - | - | 0 € | - | 5000 € | 2360 € | 23600 € |
LMNP | Revenus Régime Réel BIC | 10 000 € | - | 2 000 € | 2 934 € | 500 € | 7114 € | -2548 € | 0 € | 0 € |
Vous louez votre bien | NU MICRO FONCIER | NU REEL | AU REGIME MICRO BIC | LMNP |
---|---|---|---|---|
Régime d’imposition | Revenus fonciers | Revenus fonciers | Revenus régime micro BIC | Revenus Régime Réel BIC |
Loyers encaissés | 10 000 € | 10 000 € | 10 000 € | 10 000 € |
Abattement forfaitaire | 3 000 € | - | 5 000 € | - |
Charges locatives | - | 2 000 € | - | 2 000 € |
Intérêts d’emprunt | - | 2 934 € | - | 2 934 € |
Honoraires | 0 € | 0 € | 0 € | 500 € |
- | - | - | - | 7 114 € |
Revenus imposables | 7 000 € | 5 066 € | 5 000 € | - 2 548 € |
Impôt annuel à payer CSG / CRDS incluses | 3 304 € | 2 391 € | 2 360 € | 0 € |
Impôt à payer sur 10 ans | 33 040 € | 23 910 € | 23 600 € | 0 € |
Si vous choisissez d’opter pour le régime LMNP, le cabinet d’expert-comptable FAGES Expertise, spécialisé en comptabilité LMNP, vous accompagne pour les obligations suivantes :
· Déclaration de l’existence de l’activité aux impôts
· Option fiscale
· Adhésion à un centre de gestion agréé (pas de majoration de 20 % des bénéfices, et une réduction de 2/3 des honoraires comptables sur l’impôt sur le revenu)
· Tenue de votre comptabilité complète, régulière et informatisée
· Calcul des amortissements
· Déclaration des résultats
· Télétransmission de la liasse fiscale
· Aide au report dans la déclaration de revenus
De votre côté, il vous suffit de vous occuper de :
· Meubler le logement
· Rédiger les baux
· Trouver le locataire
FAGES Expertise, c'est un cabinet composé d’un expert-comptable passionné et dévoué. Grâce à sa riche et longue expérience, votre expert est en permanence à la recherche de solutions pour améliorer et optimiser les résultats de ses clients.
Vous pouvez le retrouver à Montpellier du lundi au Jeudi, de 9 h à 12 h et de 14 h à 18 h et le Vendredi de 9 h à 12 h et de 14 h à 17 h. N'hésitez pas à le contacter pour toutes vos questions.
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